НАЛОГОВЫЙ НАВИГАТОР
для малого и среднего предпринимательства

Общие положения

На территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ прекращает свое действие ЕНВД.

С 1 января 2020 года предприниматели и организации Пермского края, работающие на системе ЕНВД, могут выбрать иной специальный налоговый режим.

На данном портале можно получить актуальную информацию об особенностях и изменениях патентной и упрощенной систем налогообложения в Пермском крае, вступающих в силу с 1 января 2020 года, найти ответы на часто задаваемые вопросы, а также рассчитать сумму налога при помощи соответствующих калькуляторов.

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

Выручка до 150 млн руб. в год
До 100 наемных сотрудников
Активы до 150 млн руб.
Выручка до 60 млн руб. в год
До 15 наемных сотрудников
Площадь зала (для торговли и общепита) до 50 кв. м

ОРГАНИЗАЦИИ

Выручка до 150 млн руб. в год
До 100 наемных сотрудников
Активы до 150 млн руб.
При отмене ЕНВД предприниматели и организации, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, с 1 января 2020 года автоматически переходят на Общую систему налогообложения.
Индивидуальные предприниматели
  • НДС - 20% (10%)
  • НДФЛ - 13%
  • Налог на имущество
Организации
  • НДС - 20% (10%)
  • Налог на прибыль- 20%
  • Налог на имущество

Упрощённая система налогообложения

ПРЕИМУЩЕСТВА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Не надо платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество (кроме рассчитанного от кадастровой стоимости).
Режим доступен индивидуальным предпринимателям и организациям
С 2020 года УСН – это единственный специальный налоговый режим, на котором разрешена реализация лекарств, обуви и изделий из натурального меха
(с 1 января 2020 года при использовании ПСН и ЕНВД запрещено заниматься  розничной торговлей лекарствами, обувью, изделиями из меха, подлежащими обязательной маркировке).
Можно выбрать объект налогообложения: «Доходы» 6% или «Доходы – Расходы» 15%
Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей.

Для впервые зарегистрированных ИП предусмотрена ставка 0% до 2021 года при осуществлении деятельности в следующих сферах:

  • Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
  • Обрабатывающие производства
  • Научные исследования
  • Образование
  • Здравоохранение и соц. услуги
  • Ряд бытовых услуг (классы 95, 96 раздела S «Предоставление прочих видов услуг» ОКВЭД)
  • Информационные технологии
Особенности применения УСН в Пермском крае установлены Законом Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"

 

Пониженные налоговые ставки по УСН

 

«Доходы»

«Доходы – Расходы»

Научные исследования
Образование
Здравоохранение и соц. услуги

1%

5%

Резиденты технопарков и индустриальных парков

2%

7%

Общественное питание (без ограничения численности)

4%

7%

(в 2020-2021 гг.)

10%

(в 2022-2024 гг.)

Гостиницы
Обрабатывающие производства
Строительство

4%

10%

 

УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Выручка до 150 млн руб. в год

До 100 наемных сотрудников

Активы до 150 млн руб.

Необходимо сдавать налоговую отчетность

КАК ПЕРЕЙТИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Подать заявление в налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2019 года

Заявление о переходе (форма № 26.2-1) можно подать лично в налоговую инспекцию или через Личный кабинет налогоплательщика: ИП - lkip.nalog.ru, юридические лица - lkul.nalog.ru.

Платить налог нужно по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Отчетность сдается раз в год.

 

Калькулятор «Упрощённая система налогообложения»

Налогоплательщик
Объект налогообложения

 

Виды деятельности с пониженными ставками:
Пониженные ставки для налогоплательщиков, осуществляющих данные виды деятельности применяются при соблюдении следующих условий:
  • доход, полученный от осуществления данного вида деятельности составил не менее 70% в общем доходе налогоплательщика;
  • средняя численность наемных работников за год не превышала 15 человек
При несоблюдении любого из данных условий — выбирайте «Все виды деятельности, за исключением видов деятельности с пониженными ставками»
Необходимо получение статуса резидента технопарка или индустриального парка в сфере высоких технологий
Ставка
Доходы

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что произойдет, если выручка предпринимателя/организации превысит 150 млн рублей?

Согласно НК РФ, в случае если с начала календарного года доходы предпринимателя/организации превысят 150 млн. рублей, утрачивается право на применение упрощенной системы налогообложения и автоматически происходит переход на общий режим налогообложения с того квартала, в котором допущено превышение.

2. В каком случае ИП/организация может перейти на УСН?

ИП/организация может перейти на упрощенную систему налогообложения в случае соблюдения следующих условий:

  • доходы ИП/организации не превысили 112,5 млн рублей по итогам девяти месяцев того года, в котором ИП/организация подаёт уведомление о переходе на УСН;
  • средняя численность работников за налоговый период не превысила 100 человек.
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей.
3. Когда уплачивать налог при УСН?

ИП/ организации на УСН уплачивают авансовые платежи по итогам отчетных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог по итогам налогового периода (календарный год).

Авансовые платежи необходимо уплатить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Налог по итогам года (налогового периода) уплачивается не позднее 30 апреля следующего года для ИП и 31 марта следующего года для организаций.

4. Как подать налоговую декларацию по УСН?

Декларацию по УСН можно подать:

  • лично или через представителя по нотариальной доверенности либо отправить по почте ценным письмом с описью вложения;
  • онлайн при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

 

Патентная система налогообложения

ПРЕИМУЩЕСТВА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Патент освобождает от уплаты:
  • НДФЛ
  • НДС
  • Налога на имущество (кроме рассчитанного от кадастровой стоимости)
Оплачивается только стоимость патента — 6% от потенциально возможного дохода предпринимателя.
ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения. Например, купить патент на розничную торговлю, а по остальной деятельности применять УСН.
Простота ведения учета. Нет необходимости нанимать бухгалтера, бухгалтерскую отчетность и налоговые расчеты заменит ведение книги учета доходов.
Не нужно посещать налоговую инспекцию, так как не требуется подавать налоговую декларацию.
Патент можно приобрести через личный кабинет налогоплательщика.
Предприниматель сам выбирает на какой срок приобрести патент: от 1 до 12 месяцев, что очень удобно для начинающих предпринимателей.
Отсрочка платежа. Патент на срок до 6 месяцев можно оплатить в течение срока действия патента. Патент на 6 - 12 месяцев оплачивается двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 - в течение срока действия патента.
Можно получить патент всего за 5 рабочих дней после подачи заявления.
Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей.

Для впервые зарегистрированных ИП предусмотрена ставка 0% до 2021 года при осуществлении деятельности в следующих сферах:

  • Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
  • Обрабатывающие производства
  • Научные исследования
  • Образование
  • Здравоохранение и соц. услуги
  • Ряд бытовых услуг (классы 95, 96 раздела S «Предоставление прочих видов услуг» ОКВЭД)

УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ПСН

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели и только по определенным видам деятельности.

Выручка до 60 млн руб. в год
До 15 наемных сотрудников
Площадь зала (для торговли и общепита) до 50 кв. м
ИП на патенте уплачивают страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников по общим правилам. Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные за себя и за работников взносы.
Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев в течение календарного года.
ПСН нельзя применять в рамках договора простого товарищества или доверительного управления.

КАК ПРИОБРЕСТИ ПАТЕНТ?

  1. Если Вы еще не являетесь индивидуальным предпринимателем:
  • Подайте заявление на регистрацию онлайн на официальном сайте ФНС России.
  • Или лично обратитесь в налоговую инспекцию.

При подаче документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя можно сразу подать заявление на получение патента.

  1. Подайте заявление на получение патента:
  1. Получите патент

В течение 5 рабочих дней после подачи заявления получите патент в налоговой инспекции.

  1. Оплатите патент

После получения патента Вам предоставят квитанцию на его оплату.

В случае если патент приобретен на срок до 6 месяцев – необходимо оплатить полную стоимость патента не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев – патент уплачивается двумя частями:

  • в размере 1/3 суммы налога - не позднее 90 календарных дней после начала действия патента
  • оставшиеся 2/3 суммы налога - не позднее срока окончания действия патента

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

1. Как приобрести патент?

Подайте заявление на получение патента:

  • Лично, обратившись в налоговую инспекцию (скачать форму заявления здесь).
  • Через личный кабинет налогоплательщика.

Получите патент

В течение 5 рабочих дней после подачи заявления получите патент в налоговой инспекции.

Оплатите патент

После получения патента Вам предоставят квитанцию на его оплату.

В случае если патент приобретен на срок до 6 месяцев – необходимо оплатить полную стоимость патента не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев – патент уплачивается двумя частями:

  • в размере 1/3 суммы налога - не позднее 90 календарных дней после начала действия патента
  • оставшиеся 2/3 суммы налога - не позднее срока окончания действия патента
2. Что произойдет, если выручка предпринимателя превысит 60 млн рублей в год?

Согласно НК РФ, в случае если с начала календарного года доходы предпринимателя превысят 60 млн. рублей, то он утрачивает право на применение патентной системы налогообложения и автоматически переходит на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

3. Изменится ли стоимость патента если выручка предпринимателя превысит потенциально возможный годовой доход, установленный законодательством?

Нет, налог уплачивается с установленного Законом № 465-ПК от 01.04.2015 потенциально возможного годового дохода и не зависит от выручки предпринимателя.

4. Можно ли приобрести патент, если у предпринимателя несколько разных видов деятельности?

Да, законодательство предусматривает возможность перевода одного или нескольких видов предпринимательской деятельности на патентную систему налогообложения. При этом на каждый вид деятельности необходимо приобрести отдельный патент.

5. Как продлить действие патента?

Для продолжения деятельности по патенту, необходимо снова подать заявление на получение патента и оплатить его.

6. Что произойдет в случае прекращения деятельности, на которую получен патент?

Снятие с учета происходит в течение 5 дней со дня получения Вашего заявления. Заявление о снятии с учета надо подавать в ту же налоговую инспекцию, в которой Вы получали патент.

7. Возможно ли приобрести патент в одном месте, а заниматься деятельностью в другом?

Нет, патент приобретается для осуществления деятельности в том муниципальном образовании, где фактически находится Ваш бизнес.

8. Что нужно сделать если у предпринимателя изменилось количество наемных работников?

В случае изменения количества наемных работников предприниматель должен обратиться в ФНС не позднее чем за 10 дней до предполагаемых изменений для пересчета стоимости патента.

 

Калькулятор «Патентная система налогообложения»

РАССЧИТАЙТЕ СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА

Для начала выберите сферу деятельности.

Затем Вам нужно будет уточнить вид деятельности и срок действия патента.

В зависимости от Вашего выбора уточните дополнительную информацию при необходимости:

  • Муниципальное образование, в котором Вы осуществляете свою деятельность.
  • Площадь объекта (для сдачи в аренду объектов недвижимости и земельных участков).
  • Количество наемных работников.
  • Количество объектов.
  • Количество транспортных средств.

Сфера деятельности:

Срок действия:

Муниципальное образование:

Контакты

СПИСОК ДЕЙСТВУЮЩИХ ОБЩЕСТВЕННЫХ ЦЕНТРОВ

Количество
общественных центров
в районе

Название
общественного центра

Адрес

График работы общественного центра

Контактное лицо в общественном центре

Телефон центра

Дзержинский район

  1.  

1

Общественный центр микрорайона Центральный Дзержинского района г. Перми

ул. Плеханова, 37

10.00 – 19.00 – будни,
выходные – по согласованию

Лощилова Вера Викторовна

236-81-80

  1.  

2

Общественный центр микрорайона Парковый Дзержинского района г. Перми

пр. Парковый, 20/2

10.00 – 19.00 – будни,
выходные – по согласованию

Овод Галина Николаевна

224-81-01

Индустриальный район

  1.  

1

Общественный центр «Стахановец» Индустриального района г. Перми

ул. Стахановская, 18

09.00 – 21.00 – будни,
09.00 – 18:00 – суббота

Механошина Елена Вениаминовна

280-44-66,
224-04-07,
223-37-60

  1.  

2

Общественный центр «Мирный» Индустриального района г. Перми

ул. Мира, 76

10.00 – 21.00 – будни,
10.00 – 16.00 – выходные

Коноплева Ольга Аркадьевна

228-00-92,
228-00-93

Кировский район

  1.  

1

Общественный центр Кировского района г. Перми

ул. Шишкина, 3

09.00 – 21.00 – будни,
суббота, воскресенье – по согласованию

Духно Галина Ивановна

282-88-17

Ленинский район

  1.  

1

Общественный центр «Совет» Ленинского района г. Перми

ул. Борчанинова, 8

09.00-21.00
Воскресенье – выходной

Панова Татьяна Михайловна

236-36-90

Мотовилихинский район

  1.  

1

Общественный центр микрорайона Городские горки Мотовилихинского района г. Перми

Бульвар Гагарина, 58в

09.00 – 20.00 – будни.
10.00 - 15.00 – суббота, воскресенье

Гайнцева Ирина Владимировна

263-43-91

  1.  

2

Общественный центр микрорайона Вышка-2  Мотовилихинского района г. Перми

ул. Гашкова, 41а

11.30-20.00 – будни.
Суббота, воскресенье – выходной.

Тухфятуллова Антонина Николаевна

267-11-98

Свердловский район

  1.  

1

Общественный центр микрорайона Центральный Свердловского района г. Перми

ул. Героев Хасана, 16

10.00 – 19.00 – будни.
Выходные – по согласованию.

Сарамбайкина Римма Евгеньевна

244-20-50

  1.  

2

Общественный центр «Краснова» Свердловского района г. Перми

ул. Солдатова,36

12.00 – 20.00 – будни.
Суббота, воскресенье - выходной.

Лубов Даниил Андреевич

242 40 42

Орджоникидзевский район

  1.  

1

Общественный центр «Молодежный» микрорайона Молодежный Орджоникидзевского района г. Перми

ул. Академика Веденеева, 26

10.00-14.00 – будни.
Выходные – по согласованию.

Брезгина Людмила Павловна

284-53-42,
284-52-40

  1.  

2

Общественный центр микрорайона Гайва Орджоникидзевского района г. Перми

ул. Карбышева, 40

9.00-21.00 – будни

Ловкова Лидия Анатольевна

274-17-86

Поселок Новые Ляды

  1.  

1

Общественный центр поселка Новые Ляды

Крылова, 63

Понедельник, среда, пятница - с 09.00 до 18.00;
Вторник, четверг - с 11.00 до 20.00.

Аликина Людмила Владимировна

295-85-70